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Vender un automóvil usado en México puede tener una consideración fiscal ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). La autoridad incluye este tipo de operaciones dentro del régimen de enajenación de bienes para personas físicas.
Sin embargo, esto no significa que cada persona que venda su vehículo tenga que pagar automáticamente Impuesto Sobre la Renta (ISR). El resultado depende, entre otros elementos, de la ganancia determinada y de las exenciones previstas en la Ley del ISR.
La diferencia es importante porque vender un auto por una cantidad determinada no equivale necesariamente a obtener una utilidad fiscal por ese mismo monto.
El SAT señala que las personas físicas que venden un automóvil realizan una operación comprendida dentro del régimen de enajenación de bienes. En términos fiscales, la enajenación comprende la transmisión de propiedad de un bien mediante una venta, entre otros supuestos.
La Ley del ISR establece que los ingresos por enajenación de bienes incluyen la contraprestación obtenida por la transmisión del bien. Para determinar la ganancia, la legislación permite considerar determinadas deducciones, entre ellas el costo comprobado de adquisición.
Por eso, no basta con observar cuánto dinero recibió el vendedor. También es necesario revisar cuánto costó originalmente el automóvil y qué tratamiento corresponde conforme a la legislación fiscal.
¿Se paga ISR por vender un auto usado?
No necesariamente. La Ley del ISR contempla una exención para determinados bienes muebles.
El artículo 93 establece que los ingresos derivados de la enajenación de bienes muebles, distintos de acciones, partes sociales, títulos valor e inversiones del contribuyente, están exentos cuando la diferencia entre el total de las enajenaciones realizadas durante el año y el costo comprobado de adquisición de los bienes vendidos no excede de tres veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevado al año.
La propia disposición establece que sobre la utilidad que exceda ese límite se pagará el impuesto conforme a las reglas correspondientes.
Esto significa que no debe confundirse el precio de venta del automóvil con la utilidad fiscal de la operación.
¿Cómo funciona la diferencia entre precio de venta y costo?
Un ejemplo sencillo ayuda a entenderlo, es que si una persona adquirió un automóvil en 150 mil pesos y posteriormente lo vende en 210 mil pesos. La diferencia inicial sería de 60 mil pesos.
Ese resultado no significa automáticamente que el vendedor deba pagar 60 mil pesos de ISR. Primero deben aplicarse las reglas fiscales correspondientes, considerar el costo comprobado y determinar si existe una parte exenta o gravada.
La Ley del ISR también establece reglas para determinar el costo de adquisición de bienes muebles y, tratándose de vehículos de transporte, contempla una disminución del costo conforme a los años transcurridos, además de su actualización.
Por ello, un cálculo hecho únicamente con la resta entre el precio de compra y el precio de venta puede ser insuficiente para determinar el impuesto.
¿Cuál es el límite de la exención?
La referencia establecida por la Ley del ISR es de tres veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevado al año.
Para 2026, el salario mínimo general es de 315.04 pesos diarios en la Zona del Salario Mínimo General y de 440.87 pesos diarios en la Zona Libre de la Frontera Norte.
Con esos valores, el equivalente anual de tres veces el salario mínimo sería de aproximadamente 344,969 pesos en la zona general y 482,753 pesos en la frontera norte.
El cálculo sirve para dimensionar el límite previsto por la ley, pero no significa que una persona pueda vender un auto por cualquiera de esas cantidades sin pagar ISR. La referencia se aplica a la diferencia entre las enajenaciones y el costo comprobado, no directamente al precio de venta.
Además, la propia Ley del ISR señala que esta exención no aplica a ingresos derivados de actividades empresariales o profesionales comprendidas en el Capítulo II del Título IV.
