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El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que, hasta el 12 de junio, se publicaron 913 Empresas que Facturan Operaciones Simuladas (EFOS).
Su actividad consiste en emitir facturas (Comprobantes Fiscales Digitales por Internet o CFDI) que respaldan bienes, servicios o compras que en la realidad nunca se llevaron a cabo, mientras que aproximadamente 7 mil 300 contribuyentes tenían restringidos sus sellos digitales.
Sin embargo, Ramón Ortega, asesor y vocero del IMCP, aclaró que esos casos todavía corresponden al procedimiento previsto en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
Ortega explicó que los contribuyentes incluidos en esos listados fueron seleccionados a partir de información previamente analizada por la autoridad y que “del universo de casos revisados”, aproximadamente el 80 por ciento no respondió a los requerimientos realizados por el SAT.
Por su parte, agregó que los casos dados a conocer hasta ahora no corresponden a las facultades incorporadas mediante el artículo 49 Bis, que es un procedimiento de fiscalización exprés del SAT diseñado para combatir la emisión de comprobantes fiscales (CFDI) falsos o que amparan operaciones simuladas, el cual entró en vigor este año y cuya aplicación comenzará a reflejarse en las revisiones que actualmente realiza la autoridad.
Asimismo, indicó que uno de los principales focos de fiscalización es la materialidad de las operaciones y sostuvo que la existencia de una factura y una transferencia bancaria no necesariamente acredita por sí misma la deducibilidad de una operación.
Además, destacó que mientras en 2022 y 2023 se registraban alrededor de 100 casos al año, actualmente ya se observan cifras superiores.
Respecto al artículo 49 Bis, explicó que anteriormente las revisiones se concentraban en los contribuyentes que utilizaban facturas para realizar deducciones.
