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El aguinaldo es un derecho laboral que todas las personas trabajadoras formales deben recibir antes del 20 de diciembre.
Para quienes perciben entre 21 mil y 24 mil pesos mensuales, es importante conocer cuánto corresponde de aguinaldo, qué parte está exenta de impuestos, cuánto retiene el SAT y cómo calcular el monto neto.
Esta nota explica los cálculos paso a paso con base en información oficial de la Profedet y del SAT, conforme a la Ley Federal del Trabajo (LFT) y la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
También detalla qué pasa si no se trabajó el año completo y cómo cambia la retención si la empresa otorga un aguinaldo superior al mínimo legal de 15 días.
¿Qué establece la Ley Federal del Trabajo sobre el aguinaldo?
El artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo indica que todas las personas empleadas deben recibir:
- 15 días de salario como mínimo.
- El pago antes del 20 de diciembre.
- El aguinaldo en efectivo, nunca en vales o mercancía.
- Un pago proporcional si no se trabajó el año completo.
- Un derecho irrenunciable, según la Profedet.
¿Cuánto aguinaldo reciben quienes ganan entre 21 y 24 mil pesos al mes?
1. Salario diario
Se obtiene dividiendo el salario mensual entre 30 días:
- 21,000 pesos → 700 pesos diarios
- 22,000 pesos → 733.33 pesos diarios
- 23,000 pesos → 766.67 pesos diarios
- 24,000 pesos → 800 pesos diarios
2. Aguinaldo legal (15 días)
- 700 × 15 = 10,500 pesos
- 733.33 × 15 ≈ 11,000 pesos
- 766.67 × 15 ≈ 11,500 pesos
- 800 × 15 = 12,000 pesos
¿En este nivel salarial se paga ISR por el aguinaldo?
La Ley del ISR permite exentar hasta 30 días de salario mínimo. Con una proyección conservadora del salario mínimo diario para 2025 en 280 pesos, tenemos:
→ 280 × 30 = 8,400 pesos exentos
Comparación con el límite exento
- Aguinaldo de 10,500 → excede por 2,100
- Aguinaldo de 11,000 → excede por 2,600
- Aguinaldo de 11,500 → excede por 3,100
- Aguinaldo de 12,000 → excede por 3,600
¿Cuánto se recibe neto entre 21 y 24 mil pesos mensuales?
La retención estimada oscila entre 15% y 21% del excedente.
Salario de 21,000 pesos
- Aguinaldo: 10,500
- Parte gravada: 2,100
- ISR estimado: 315 a 441
- Neto final: 10,059 a 10,185 pesos
Salario de 22,000 pesos
- Aguinaldo: 11,000
- Parte gravada: 2,600
- ISR estimado: 390 a 546
- Neto final: 10,454 a 10,610 pesos
Salario de 23,000 pesos
- Aguinaldo: 11,500
- Parte gravada: 3,100
- ISR estimado: 465 a 651
- Neto final: 10,849 a 11,035 pesos
Salario de 24,000 pesos
- Aguinaldo: 12,000
- Parte gravada: 3,600
- ISR estimado: 540 a 756
- Neto final: 11,244 a 11,460 pesos
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¿Qué pasa si la persona trabajó menos de un año?
En este caso, el aguinaldo se calcula proporcionalmente y puede quedar exento de ISR, ya que el monto suele ser menor al límite de 8,400 pesos.
Ejemplo con salario de 24,000 pesos y 6 meses trabajados:
- Aguinaldo anual: 12,000 pesos
- Aguinaldo proporcional:→ 12,000 ÷ 12 × 6 = 6,000 pesos
Como 6,000 es menor al monto exento, no paga ISR.
¿Qué cambia si la empresa otorga un aguinaldo de 30 días en lugar de 15?
Cuando una empresa paga un aguinaldo superior a la ley, el monto gravado aumenta y, por lo tanto, también la retención del ISR.
1. Aguinaldo de 30 días
- 21,000 pesos mensuales → 21,000 pesos
- 22,000 pesos mensuales → 22,000 pesos
- 23,000 pesos mensuales → 23,000 pesos
- 24,000 pesos mensuales → 24,000 pesos
2. Límite exento
→ 8,400 pesos
3. Parte gravada
- 21,000 → 12,600 pesos
- 22,000 → 13,600 pesos
- 23,000 → 14,600 pesos
- 24,000 → 15,600 pesos
4. Retención estimada
Entre 15% y 21% del monto gravado:
Salario de 21,000:→ Neto: 18,530 a 18,940 pesos
Salario de 22,000:→ Neto: 19,360 a 19,780 pesos
Salario de 23,000:→ Neto: 20,190 a 20,620 pesos
Salario de 24,000:→ Neto: 21,020 a 21,460 pesos
hacer una persona si no se lo pagan?
La legislación mexicana establece obligaciones específicas para los empleadores y derechos claros para las personas trabajadoras. Conocerlos permite identificar incumplimientos y pedir asesoría.
1. Fecha límite de pago
El aguinaldo debe entregarse a más tardar el 20 de diciembre. No es opcional ni puede posponerse.
2. Forma de pago
El aguinaldo debe entregarse en efectivo, nunca en vales, mercancía o tarjetas de regalo. Cualquier sustitución es ilegal.
3. ¿Qué hacer si no se paga o se paga incompleto?
La Profedet brinda orientación gratuita sobre incumplimientos laborales.
- Teléfono: 800 911 7877
También puede iniciarse una queja o un proceso de conciliación ante la Secretaría del Trabajo.
